För ensamföretagare har årsskiftet inte inneburit så många lagändringar att ta hänsyn till, men förändringar och justeringar när det gäller till exempel prisbasbelopp och positiv räntefördelning behöver man ändå uppmärksamma.
Publicerad 30 jan. 2024
Enligt Maria Irbäck, skatteinformatör på Skatteverket, har det inte kommit så många nya lagar som direkt påverkar just ensamföretagare med enskild firma eller små aktiebolag. Den stora förändringen som har skett gäller resor i verksamheten eller vid tjänsteresor. Den här ändringen gäller från och med inkomståret 2023, alltså för deklarationen 2024.
– Det som faktiskt är en nyhet är att reseavdraget har blivit större. Om du använder din privata bil i näringsverksamheten så har avdraget höjts från 18:50 till 25 kronor, det är alltså summan man får göra avdrag för per mil. Det gäller resor i näringsverksamheten och till och från arbetslokalen, om den är någon annanstans än i hemmet.
Fotograf: Jeanette Andersson
Reseavdraget gäller även dem som har aktiebolag.
– I och med att man räknas som anställd gäller ändringen också för de tjänsteresor man gör med privatbil för aktiebolagets räkning. Då kan bolaget betala en kostnadsinsättning till dig för att du har använt privat bil och det beloppet är också höjt till 25 kronor. För den som använder en förmånsbil gäller också att det är nya belopp.
Hur du som egenföretagare tar ut lön om du har aktiebolag, respektive deklarerar inkomst om du har enskild firma, påverkar din sjukpenninggrundande inkomst. Tar du ut för låg lön eller deklarerar för låg inkomst riskerar du att få en låg sjukpenning från Försäkringskassan om du skulle behöva sjukskriva dig.
Därmed blir det också viktigt att ta ut lön eller deklarera inkomst upp till de så kallade inkomsttaken för sjukpenning, föräldrapenning och allmän pension.
Även om det inte skett några lagändringar på det här området så sker justeringar och automatiska uppräkningar successivt, vilket kan vara viktigt att hålla redo på. Inte minst inför deklarationen. Avdraget för pensionskostnader i näringsverksamheten utgår från prisbasbeloppet, som per automatik räknas upp.
– Om du har aktiv näringsverksamhet så är regeln för enskilda näringsidkare att du får göra avdrag med högst 35 procent av inkomsten, berättar Irbäck. Det är dock högst 525000 kronor för inkomståret 2023 och deklarationen 2024, och 573000 kronor för inkomståret 2024, det vill säga till deklarationen 2025.
Fler aktuella inkomsttak som är relevanta för dig som egenföretagare.
En annan återkommande justering rör så kallad positiv räntefördelning, där man kan få lägre skatt genom att en del av vinsten i den enskilda näringsverksamheten flyttas från beskattning i inkomstslaget näringsverksamhet till beskattning i inkomstslaget kapital. I och med att den positiva räntefördelningen är kopplad till statslåneräntan förändras den också över tid.
– För deklarationen 2024 är till exempel det positiva fördelningsbeloppet 7,94 och den negativa räntefördelningen 2,94, vilket är en höjning från förra året.
För ensamföretagare med aktiebolag har heller inga lagändringar skett, men man behöver ha koll på justeringar och omräkningar. När du ska redovisa gäller det att hålla koll på gränsbeloppet, som styr hur stor del av utdelningen du får redovisa som kapitalinkomst.
– Gränsbeloppet är kopplat till inkomstbasbeloppet, något som ändras löpande och som du därför behöver uppdatera dig kring. Det är samma princip för de med aktiebolag som de med enskild firma: det finns få direkta nya regler eller lagar, men det gäller att vara uppmärksam på de ändringar som görs i till exempel inkomstbasbelopp. Du som är delägare i ett fåmansföretag hittar de uppdaterade och aktuella beloppen i bilaga K10.
Företagare i alla olika storlekar har haft krav på sig att bevara räkenskapsinformation, till exempel kvitton, i original, det vill säga i utskriven pappersform, i cirka tre år. Kravet har i många fall inneburit mycket administration och kostnader.
Nu har regeringen beslutat om en lagrådsremiss med förslag om att avskaffa just det kravet, vilket innebär att kvitton och annan räkenskapsinformation i stället skulle kunna sparas digitalt. De nya reglerna föreslås träda i kraft den första juli i år.
Åldersgränsen för jobbskatteavdraget för äldre höjdes den 1 januari 2024 från 65 år till 66 år för att följa den rådande pensionsnormen. Jobbskatteavdraget för äldre gäller därmed personer som fyllt 66 år vid årets ingång.
Nästa artikel
Adam Tell hörde av sig till Min Firma och ville dela med sig av sina erfarenheter från sin långa företagarresa. Under åren har han drivit ett eget klädmärke och verksamhet inom träning, där han varit PT. Han har även sålt kosttillskott och började sälja en nyttigare form av toast att äta i samband med träning.
Det här gjorde att han gled in på det han gör sedan tre år tillbaka – bygger matvagnar, eventvagnar och andra typer av mobila försäljningsvagnar.
Adam beställer släpvagnen som ett skal från Polen som han sedan anpassar och inreder utifrån kundens önskemål. Sedan en kort tid tillbaka har han dessutom fått rättigheterna på ett stort Tyskt varumärke.
- Jag älskar mat och varumärken och ville göra något av det, berättar han. Nu hjälper jag till att bygga andras drömmar.
Företaget han driver heter Foodtrucknordic.com och förutom matvagnar så inreder de även eventvagnar, frisörvagnar, blomvagnar och kort sagt den typen av vagn som kunden vill ha. Till sin hjälp har han ett nätverk med hantverkare – elektriker, mekare, montörer och inredare, som han anlitar beroende på hur kunden vill ha sin vagn.
- Det är verkligen fantastiskt att se hur företagarna skiner upp när de ser sin färdiga vagn, säger han. Det har faktiskt hänt att de börjat gråta av glädje och det är underbart att se.
Det har faktiskt hänt att de börjat gråta av glädje och det är underbart att se.
Adam berättar att många av kunderna är nysvenskar som har svårt att få lån för sin verksamhet. Han har själv varit mentor till andra egenföretagare och har ett brett nätverk inom olika branscher.
Men sin kunskap och kontakter hjälper Adam sina kunder på olika sätt så att de kommer i gång med sin verksamhet. Ibland hjälper han till med kontakter med kommun, myndigheter, banker och Skatteverket. Det förekommer också att han hjälper till med finansiering genom att göra egna överenskommelser med de nya företagarna om olika former av betalningsplaner.
- Där är min inställning att hjälpa till med olika upplägg så att de på sikt kan betala sin vagn. Det är många riktigt duktiga egenföretagare och det är kul att följa deras verksamheter där jag är stöd även på lite längre sikt.
Det finns några tips som Adam gärna vill dela med sig av till andra egenföretagare. Det första är att göra något du verkligen brinner för.
- Skillnaden är resultatet, förklarar han. Du får aldrig lika bra resultat om du bara gör det som ett jobb.
Ett annat tips är att vara konstant med det du gör och orka hålla i din resa, förklarar Adam.
- Man kan jämföra det med att ta hand om sin kropp. Tar du hand om kroppen då och då så ger det inga långsiktiga resultat. Men följer du och håller i din plan så kommer det ge resultat.
Att vara företagare är ett hårt jobb utan egentliga genvägar, förklarar Adam. Ibland kan man tro att en enskild positiv händelse ska ge stor effekt. Det gör det sällan, säger han.
- Att nå framgång handlar alltid om hårt jobb, tajming och en gnutta tur.
Samma sak gäller att en negativ nyhet sällan fäller din verksamhet, förklarar han. Så ha lite is i magen. Det är egentligen bara hårt jobb som gäller och din verksamhet går sakta uppåt och ibland sakta nedåt.
- Fortsätt enträget med ditt jobb – och det kommer funka om du är passionerad, tror på din affärsidé och kör enligt planen som du har. Lyssna på din magkänsla, som är en mix av din hjärna, dina tankar och dina känslor.
Det sista tipset är att ta hjälp utifrån flera olika perspektiv. Adam själv köper in hjälp med bokföring och administration, något han menar att han aldrig varit bra på själv. Adam trycker också på vikten av mentorskap.
- Jag tror att jag undvikit de stora misstagen genom att lyssna på andra. Ett exempel är klädmärket jag drev. Utan mentor hade det aldrig gått så bra som det gjorde då jag var helt utan erfarenhet i branschen.
Jag tror att jag undvikit de stora misstagen genom att lyssna på andra.
Hans tips är att ha en mentor i en annan ålder än den du är i själv.
- Är du ung så har du mycket att lära av en äldre. Som ung har du också massor av ny kunskap att bidra med till den som är äldre. Den äldres kunskap och den yngres energi brukar vara en bra kombination.
Adam gick ofta på nätverksträffar innan LinkedIn och Facebook blev så stora som de är idag. Nu hittar han nya kontakter och även lösningar via de här mötesplatserna.
- När jag satte i gång med mina vagnar så fanns inga försäkringar för dem, så jag efterlyste lösningar på LinkedIn. Det kom mängder av förslag och till slut hittade en försäkringsmäklare en bra lösning.
Hjälp andra så kan du också med gott samvete ta emot hjälp
Hjälp andra så kan du också med gott samvete ta emot hjälp, är en filosofi som Adam lever utifrån.
Avslutningsvis återkommer Adam till passionen och att brinna för sin affärsidé.
- Passionen är en vägdelare för om din verksamhet ska lyckas eller inte. Att bara jaga pengar funkar sällan. När passionen är med lyckas du!
Text: Cecilia Björk
Vill du också bli intervjuad och synas i Min Firma så hör av dig till minfirma@unionen.se.
