Löneväxling mot skattepliktig förmån - över inkomsttak
Ta hjälp av vårt beräkningsexempel på löneväxling mot skattepliktig förmån vid lön över inkomsttak innan beslut. Läs vad du bör tänka på vid löneväxling.
Ta hjälp av vårt beräkningsexempel på löneväxling mot skattepliktig förmån vid lön över inkomsttak innan beslut. Läs vad du bör tänka på vid löneväxling.
Inkomstbasbelopp 2023:
1 inkomstbasbelopp = 74 300 kronor
Brytpunkt för att tjäna in allmän pension: årsinkomst om 8,07 inkomstbasbelopp = 599 601 kronor per år
(49 967 kronor per månad)
Löneväxling är inte förmånligt om lönen efter växlingen är lägre än brytpunkten
De ekonomiska effekterna av att löneväxla kan bli olika vid skattefria eller skattepliktiga förmåner. Det kan också handla om hur din lön efter löneväxlingen ligger i förhållande till inkomsttaken för andra ersättningar
Hur löneväxling påverkar din inkomst, din pension och andra ersättningar är helt specifikt för din situation. Observera att löneväxling påverkar de allmänna ersättningar som du har rätt till och dina kollektivavtalade ersättningar. Om du räknar ut nettolön (lön kvar att leva på) och det direkta inkomstbortfallet som uppstår på grund av löneväxlingen samt tar hänsyn till indirekt inkomstbortfall, så får du en uppfattning om löneväxlingen lönar sig ekonomiskt.
Det här är ett exempel som kan hjälpa dig att tänka kring löneväxling . Ta även hjälp av beräkningsexemplen:
Läs gärna mer information om löneväxling innan du beslutar dig. Se till att du alltid skriver avtal om du löneväxlar.
Olika allmänna ersättningar styrs utifrån inkomsttak. De innebär viktiga förutsättningar för att kunna räkna på vad en löneväxling innebär.
Erbjuden löneväxling
Din arbetsgivare erbjuder sig att betala en skattefri förmån mot att du får ett bruttolöneavdrag på 3 000 kronor i månaden. Om du skulle köpa förmånen själv så skulle den kosta dig 44 400 kronor om året.
Grundfakta
Erbjuden förmån (marknadsvärde per år): 44 400 kronor
Ursprunglig bruttomånadslön (lön före skatt): 55 000 kronor
Ny bruttomånadslön efter
löneväxling
: 52 000 kronor
Preliminärskatt 30 %
Om du köper tjänsten eller varan själv
Årslön 660 000 kronor - preliminärskatt 198 000 kronor - inköp av tjänst eller vara 44 400 kronor = nettolön 417 600 kronor.
Om du löneväxlar och arbetsgivaren betalar för tjänsten eller varan
Årslön 624 000 kronor - preliminärskatt 187 200 kronor - förmånsskatt 13 320 kronor = nettolön 423 480 kronor.
Skillnad i nettolön
Skillnaden i nettolön blir i exemplet att du får 5 880 kronor mer kvar i lön att leva på per år samtidigt som du får den valda förmånen. Observera dock, att andra ersättningar som ingår i din årsinkomst samtidigt kan minska.
Om du förutom lön även får andra ersättningar, som till exempel lagstadgad sjukpenning, föräldrapenning eller kollektivavtalad övertidsersättning , bör du även jämföra med hur dessa ersättningar kan minska som en följd av löneväxlingen. Detta för att veta om löneväxlingen totalt sett är en "bra affär".
Om din lön ligger under inkomsttaket för a-kassa, allmän försäkring respektive pension och minskar, så påverkas direkt:
Oavsett om din lön ligger över eller under inkomsttak påverkas dessutom de kollektivavtalade ersättningar som också beräknas på din månadslön, till exempel sjuklön, föräldralön , övertidsersättning , semesterlön med mera. Observera att flera av dessa ersättningar i sin tur ligger till grund för lagstadgade och kollektivavtalade pensioner och försäkringar.
Eftersom den ersättningsgrundande inkomsten för a-kasseersättning ändras vid löneväxling så kan även eventuell ersättning från inkomstförsäkringen påverkas.
Baserat på antaganden är här några exempel på hur kollektivavtalade och lagstadgade ersättningar direkt påverkas av löneväxlingen (kolumnen "Belopp").
Vissa ersättningsgrundande inkomster påverkas också, vilket indirekt även medför lägre ersättningar. De anges i exemplet, men några sådana belopp är dock inte uträknade här (kolumnen "Ersättningsgrundande...").
Typ av ersättning |
Direkt påverkan |
Indirekt påverkan |
---|---|---|
Belopp | Ersättningsgrundande inkomster som dessutom påverkas | |
Löneökning 2,5 % för 12 månader (kollektivavtalad) | -900 kronor | ITP1, ITP2 |
Övertid (kollektivavtalad) Antag 5 helger med 10 timmar |
-2 083 kronor | ITP1 |
Sjuklön (lagstadgad) + Sjuklön (kollektivavtalad) Antag 1 sjukperiod på 30 dagar |
-1 155 kronor | ITP1 |
Sjukpenning (lagstadgad) Antag 1 sjukperiod på 30 dagar, dag 15-30 dagar |
-0 kronor | |
Föräldralön
(kollektivavtalad) Antag en månad (30 dagar) |
-2 663 kronor | |
Föräldrapenning (lagstadgad) Antag en månad (30 dagar) |
-0 kronor | |
Tillfällig föräldrapenning (lagstadgad) Antag tre perioder om 1 vecka |
-0 kronor | |
Restidsersättning
(kollektivavtalad) Antag 20 timmar i månaden (50 % vardagar + 50 % helg) |
-3 395 kronor | ITP1, ITP2 |
Semesterlön
(lagstadgad + kollektivavtalad) Antag 25 semesterdagar |
-4 050 kronor | ITP1, ITP2 |