Löneväxling mot skattefri förmån - lön under inkomsttak
Ta hjälp av vårt beräkningsexempel på löneväxling mot skattefri förmån vid lön under inkomsttak innan beslut och läs vad du bör tänka på vid löneväxling.
Ta hjälp av vårt beräkningsexempel på löneväxling mot skattefri förmån vid lön under inkomsttak innan beslut och läs vad du bör tänka på vid löneväxling.
Inkomstbasbelopp 2021:
1 inkomstbasbelopp = 68 200 kronor
Brytpunkten för att tjäna in allmän pension är en årsinkomst om 8,07 inkomstbasbelopp
= 550 374 kronor per år
(45 865 kronor per månad)
Löneväxling är inte förmånligt om lönen efter växlingen är lägre än brytpunkten.
De ekonomiska effekterna av att löneväxla kan bli olika vid skattefria eller skattepliktiga förmåner. Det kan också handla om hur din lön efter löneväxlingen ligger i förhållande till inkomsttaken för andra ersättningar.
Hur löneväxling påverkar din inkomst, din pension och andra ersättningar är helt specifikt för din situation. Observera att löneväxling påverkar de allmänna ersättningar som du har rätt till och dina kollektivavtalade ersättningar. Om du räknar ut nettolön (lön kvar att leva på) och det direkta inkomstbortfallet som uppstår på grund av löneväxlingen samt tar hänsyn till indirekt inkomstbortfall, så får du en uppfattning om löneväxlingen lönar sig ekonomiskt.
Det här är ett exempel som kan hjälpa dig att tänka kring löneväxling. Ta även hjälp av beräkningsexemplen:
Läs gärna mer information om löneväxling innan du beslutar dig. Se till att du alltid skriver avtal om du löneväxlar.
Olika allmänna ersättningar styrs utifrån inkomsttak. De innebär viktiga förutsättningar för att kunna räkna på vad en löneväxling innebär.
Din arbetsgivare erbjuder sig att betala en skattefri förmån mot att du får ett bruttolöneavdrag på 400 kronor i månaden. Om du skulle köpa förmånen själv så skulle den kosta dig 6 000 kronor om året.
Erbjuden förmån (marknadsvärde per år): 6 000 kronor
Ursprunglig bruttomånadslön (lön före skatt): 25 000 kronor
Ny bruttomånadslön efter löneväxling: 24 600 kronor
Preliminärskatt 21 %
Årslön 300 000 kronor - preliminärskatt 63 000 kronor - inköp av tjänst eller vara 6 000 kronor = nettolön 231 000 kronor.
Årslön 295 200 kronor - preliminärskatt 61 992 kronor - inköp av tjänst eller vara 0 kronor = nettolön 233 208 kronor.
Skillnaden i nettolön blir i exemplet att du får 2 208 kronor mer kvar i lön att leva på per år samtidigt som du får den valda förmånen. Observera dock, att andra ersättningar som ingår i din årsinkomst samtidigt kan minska.
Om du förutom lön även får andra ersättningar, som till exempel lagstadgad sjukpenning, föräldrapenning eller kollektivavtalad övertidsersättning , bör du även jämföra med hur dessa ersättningar kan minska som en följd av löneväxlingen. Detta för att veta om löneväxlingen totalt sett är en "bra affär".
Om din lön ligger under inkomsttaket för a-kassa, allmän försäkring respektive pension och minskar, så påverkas direkt:
Oavsett om din lön ligger över eller under inkomsttak påverkas dessutom de kollektivavtalade ersättningar som också beräknas på din månadslön, till exempel sjuklön, föräldralön , övertidsersättning, semesterlön med mera. Observera att flera av dessa ersättningar i sin tur ligger till grund för lagstadgade och kollektivavtalade pensioner och försäkringar.
Baserat på antaganden är här några exempel på hur kollektivavtalade och lagstadgade ersättningar direkt påverkas av löneväxlingen (kolumnen "Belopp").
Vissa ersättningsgrundande inkomster påverkas också, vilket indirekt även medför lägre ersättningar. De anges i exemplet, men några sådana belopp är dock inte uträknade här (kolumnen "Ersättningsgrundande...").
Typ av ersättning |
Direkt påverkan |
Indirekt påverkan |
---|---|---|
Belopp | Ersättningsgrundande inkomster som dessutom påverkas | |
Löneökning 2,5 % för 12 månader (kollektivavtalad) | -120 kronor | A-kassa, ITP1, ITP2, PGI, SGI |
Övertid (kollektivavtalad) Antag 5 helger med 10 timmar |
-278 kronor | A-kassa, ITP1, PGI |
Sjuklön (lagstadgad) + Sjuklön (kollektivavtalad) Antag 1 sjukperiod på 30 dagar |
-153 kronor | A-kassa, ITP1, PGI |
Sjukpenning (lagstadgad) Antag 1 sjukperiod på 30 dagar, dag 15-30 dagar |
-154 kronor | A-kassa, PGI |
Föräldralön (kollektivavtalad) Antag en månad (30 dagar) |
-39 kronor | A-kassa, PGI |
Föräldrapenning (lagstadgad) Antag en månad (30 dagar) |
-308 kronor | A-kassa, PGI |
Tillfällig föräldrapenning (lagstadgad) Antag tre perioder om 1 vecka |
-215 kronor | A-kassa, PGI |
Restidsersättning
(kollektivavtalad) Antag 20 timmar i månaden (50 % vardagar + 50 % helg) |
-453 kronor | A-kassa, ITP1, ITP2, PGI |
Semesterlön (lagstadgad + kollektivavtalad) Antag 25 semesterdagar |
-540 kr | A-kassa, ITP1, ITP2, PGI |