Bokslut 2022 – det behöver du tänka på

December är en månad för att sammanfatta och se tillbaka. Det gäller inte minst egenföretagare som ska göra bokslut över året.

Om ett arbete utfördes under 2022 så spelar det ingen roll om kunden betalar fakturan i januari

Enligt Evelina Parheden, auktoriserad redovisningskonsult på Wrebit, är årets slutfas en period där man bör ha bokfört allt och ha full koll på intäkter och utgifter.

– Det är viktigt att reda ut allt innan årsslutet. Om ett arbete eller en tjänst utfördes under 2022 så spelar det ingen roll om kunden betalar fakturan i januari, det påverkar fortfarande bokslutet för 2022 (om man har kalenderår som räkenskapsår).

Möjlighet att skjuta upp skatten

För att inte administrationen ska bli övermäktig i december bör man ha försökt bokföra efter hand under året – har man inte gjort det kan det vara en lärdom att ta med in i 2023 – även om det i någon mån styrs av hur man redovisar moms. Wrebit har en bokföringsapp som gör det lättare att hålla koll på allt löpande. 

– En sak som är bra att hålla koll på är att man kan ändra den preliminära skatten, så att man inte betalar för mycket eller för lite. Det går att göra flera gånger per år om det krävs och för företagets likviditet är det bra att ligga så nära en korrekt skattenivå som möjligt. Sen kan det bli det restskatt eller skatteåterbäring ändå, men har man justerat under året blir svängningarna, oavsett åt vilket håll, inte lika kraftiga.

Trygghet före utdelning

Parheden menar också att man ska försöka se strategiskt på olika skattenivåer. Hennes generella tips är att alltid försöka nå upp till trygghetsnivåer, när det gäller till exempel sjukpenning och pension, innan man tar utdelning ur bolaget.

– I december kan man till exempel titta på om det finns möjlighet att ta ut mer i lön. Har man möjlighet och det finns kapital och resurser kan det vara bra att ta ut extra för att kunna nå upp till exempelvis skiktgränsen på 540 700, som är gränsen för statlig skatt år 2022. Även pensionsgrundande inkomst är en viktig nivå att hålla reda på. 2022 är beloppet 572 970 kronor, om man vill ha maximal pensionsgrundande inkomst.

Använd periodiseringsfonder strategiskt

En annan sak att fundera över vid bokslut är om man vill använda sig av periodiseringsfonder, det vill säga att utnyttja möjligheten att sätta av 25 (aktiebolag) eller 30 (enskild firma) procent av vinsten och därmed kan skjuta upp skatten på vinsten upp till sex år.

– Hur användbara periodiseringsfonderna är beror på lite vad man har för avsikt med den uppskjutna vinsten, säger Parheden. Om man planerar större investeringar eller satsningar på företaget lite längre fram är det en bra idé med periodiseringsfonder, men om företaget är stabilt och går bra år efter år finns det ingen riktig vinning med att skjuta upp vinsten. Ett annat tillfälle det kan vara bra att använda periodiseringsfonder är om man haft ett bra år, men vet att det kommer komma tuffare tider. Oavsett hur länge man skjuter upp vinsten ska man dock vara medveten om att skatten någon gång ska betalas. Den kommer man inte undan, förutsatt att man inte kvittar vinsten mot förlust.

Parheden ser ungefär samma fördelar med expansionsfonder, som är exklusiva för de med enskild firma.

– Det man sätter av betalar man bolagsskatt, som är 20,6 procent, på. Resten kan man skjuta upp beskattning på och när man återför expansionsfonden tas den upp som intäkt, och beskattas som vanligt - men samtidigt fås expansionsfondskatten på 20,6% tillbaka.

Inte många lagförändringar att hålla reda på

En sak som normalt brukat vara centralt när man gör bokslut är att ha koll på eventuella nya lagar och regler som kan påverka det. Under 2022 har dock inga större lagändringar genomförts enligt Parheden.

Däremot finns ett lagförslag på bordet, som var planerat att träda i kraft 1/1 2023, men nu omgärdas av viss osäkerhet.

– Det planeras för en höjning av ersättningen för resor med egen bil, från 18,50 kronor per mil till 25 kronor. En annan, mindre förändring är att möjligheten att ge Coronagåva har tagits bort, men julgåvan finns kvar. Du kan köpa en julgåva skattefritt upp till 500 kronor, inklusive moms. Det kan vara i princip vad som helst utom pengar. Presentkort går dock bra.

Även för de som har brutet räkenskapsår, vilket många egenföretagare har, finns det anledning att uppmärksamma årsslutet.

– Ja, oavsett om man har vanligt eller brutet räkenskapsår så räknas lönen på kalenderår. Det gäller att komma upp i rätt trygghetsnivåer innan man kan tänka på utdelning.  

Passa på att tänka på framtiden

Slutet på året kan så klart också vara ett tillfälle att blicka framåt och se över sin affär. Det gäller inte minst ekonomiskt osäkra år som 2022.

– Med tanke på läget i ekonomin kan vara en idé att under december fundera över ens egen prisnivå. Man ska inte vara rädd för att justera sina priser, om allt annat blir dyrare behöver man följa med. Det gäller inte minst om man har en kundkrets som är stabil och lojal.

Ett annat beslut man kan fundera på, åtminstone för de med enskild firma, är om det kan vara dags att ombilda sitt bolag.

 – Idag är summan för att starta aktiebolag bara 25 000 kronor och om man funderar på att ombilda sin enskilda firma är årsslutet ett bra tillfälle att göra det. Ur deklarationssynpunkt är det bra att äga aktier redan från årets början.

Text: Mattias Dahlström