Avsluta året genom att blicka framåt

Det ekonomiska bokslutet

Ett avslutat år är en möjlighet att se över vad som hänt de senaste tolv månaderna och vad man kan lära sig av det.

För många egenföretagare kommer den här perioden för reflektion än mer naturligt. Det är ju då det ekonomiska bokslutet ska göras och man får en chans att se över siffrorna för det gångna årets arbete. Vad har fungerat? Hur har man presterat i förhållande till de mål man satte upp?  

För David Wengbrand, redovisningskonsult och VD för redovisningsföretaget Wrebit, är det dock minst lika viktigt att blicka framåt.

– Vet man med sig att man har haft ett ovanligt bra år, men tror att kommande år kommer innebära färre uppdrag eller att man kommer vara mer ledig, så kan man planera resultatet bättre så att man får ett jämnare flöde genom att skjuta upp vinsten, det som vi kallar periodiseringsfond.

Att använda periodiseringsfonder innebär att man kan jämna ut ekonomiska svängningar i företaget och hålla en personlig inkomstnivå som inte svajar eller kränger. För ett aktiebolag får man skjuta upp 25 procent av vinsten, för enskild firma handlar det om 30 procent.

– Att använda periodiseringsfonder är ett bra sätt att planera för framtiden, för vinsten får man skjuta upp upp till sex år, förklarar Wengbrand. Det kan vara väldigt användbart: säg att man är sextio år till exempel, då kan det löna sig att skjuta upp vinsten till efter pensionen och fortsätta ha inkomster i ens företag.

Omvänt perspektiv i budgetarbetet

Arbetet under den här perioden vid årets slut kretsar så klart också i hög utsträckning också om att sätta de ekonomiska ramarna runt den framtid man hoppas på, det vill säga – göra budget.

Att veta att man faktiskt kan tappa en kund och ändå hamna på rätt sida om ens miniminivå kan vara en ganska skön vetskap att ha med sig.

Där tycker Wengbrand att man ibland behöver vända på perspektivet för att fokusera på rätt saker.

– Många börjar med att gissa vilka jobb man kommer göra nästa år och hur många nya kunder man får in, men för ens egen skull tror jag det kan vara bra att i stället börja med – så här behöver jag arbeta för att klara mig. Att veta att man faktiskt kan tappa en kund och ändå hamna på rätt sida om ens miniminivå kan vara en ganska skön vetskap att ha med sig. Då är man steget före. Det är som den gamla klyschan man brukar använda om att göra budget: ”hellre nästan rätt än exakt fel”.

Hög lön skapar starkt skyddsnät

Ett annat skäl till att årsslutet är en bra tidpunkt att fundera kring framtiden är att många nya regler och lagar man behöver förhålla sig till börjar gälla efter årsskiftet.

Ur ett skattemässigt perspektiv kan man optimera sin inkomst genom att lägga sig på rätt nivå. Å andra sidan kan ”den rätta nivån” vara väldigt individuell.

Just 2022 sker det inga rejäla regelomvälvningar eller lagförändringar för egenföretagare. Enligt Wengbrand handlar det mest om att hålla reda på förändrade inkomstnivåer.  Nästa år höjs gränsen för nivån där man får betala extra skatt från 523 000 till 537 500.

– Är man egen så styr man ju vilken lön man vill ha, säger Wengbrand. Ur ett skattemässigt perspektiv kan man på så sätt optimera sin inkomst genom att lägga sig på rätt nivå. Å andra sidan kan ”den rätta nivån” vara väldigt individuell. En hög lön möjliggör ett starkt skyddsnät i form av bra pension, sjukpenning och föräldrapenning.

Fler kan göra avdrag för hemarbete

Även om de flesta regler och lagar är oförändrade har världsläget de senaste två åren förändrat möjligheterna att använda en del av dem för att göra avdrag. En fråga som många Unionenmedlemmar som är egenföretagare ställer är hur man ska förhålla sig till det faktum att man arbetar hemma i ännu större utsträckning än tidigare. Där har nivåerna inte förändrats, man kan fortfarande dra av 4000 kronor per år om man bor i lägenhet och 2000 om man bor i villa, men många fler når nu upp till det timbelopp som behövs för att kunna göra avdrag.  

– Gränsen går vid 800 timmars hemarbete, vilket det var ganska få innan corona som kom upp i eftersom det motsvarar nästan en halvtid. Under pandemin är det däremot ganska många som når den nivån. Det är ett avdrag man bör utnyttja.

Vilka avdrag man kan göra är också beroende av vilken företagsform man valt för sitt egenföretag. Aktiebolag kan till exempel göra avdrag för friskvård, vilket man inte kan göra med enskild firma.

Det är inte ovanligt att många enskilda firmor ger sig ut på shoppingrundor mot slutet av året, men där riskerar man att lura sig själv.

Driver man sitt företag som enskild firma finns det också en risk att man försöker göra för många avdrag.

– Det är inte ovanligt att många enskilda firmor ger sig ut på shoppingrundor mot slutet av året, men där riskerar man att lura sig själv, varnar Wengbrand. Genom att göra en massa avdrag för inköp så sänker man sin inkomst och då också sin framtida pension, föräldrapenning och sjukpenning. Har man enskild firma tycker jag att man bör fundera på vilken inkomstnivå som är viktig för en. Sen kan det så klart vara så att man måste köpa en ny dator för att utföra sitt jobb – då ska inte inkomstnivåer eller skattesatser styra det. Man måste självklart alltid göra det som är bäst för företaget.

Wengbrand ser ekonomisk planering som grunden för allt. Många har mer eller mindre tvingats tänka i de banorna under de senaste årens pandemi, men han önskar att fler planerade mer och längre även under mer normala omständigheter.

Ska man vara en smula elak mot egenföretagare så har de historiskt sett inte varit så bra på den ekonomiska planeringen.

– Man behöver fundera kring vad man måste få in i företaget för att kunna ta ut lön så att man kan betala sina räkningar och sova gott om natten, säger han. Ska man vara en smula elak mot egenföretagare så har de historiskt sett inte varit så bra på den ekonomiska planeringen. Vissa sitter inte och bokför i realtid som man kanske borde, utan dagen innan bokslutet ska vara inne så får man leta kvitton och fakturor och sitta uppe hela natten och bokföra ett helt år på en gång.

Bättre planering ger mindre drastiska åtgärder

Att planera sin ekonomi noggrannare och mer långsiktigt gör företagandet enklare och förbättrar möjligheterna att utveckla företaget.

– Jag tror det blir roligare att driva företag om man vet månad för månad om man presterat bra eller dåligt. För då vet man bättre hur man ska planera. Det låter enkelt, men jag vet att det inte ser ut så i småföretagen. Många småföretagare är väldigt reaktionssnabba när något händer, vilket i sig är en bra egenskap, men med bättre planering blir åtgärderna man tvingas ta till mindre drastiska.

Sammanfatta året och blicka mot nästa

Även Unionens affärscoach Agneta Hoflin trycker på vikten av att planera när man sammanfattar sitt år och blickar mot nästa. Framför allt tycker hon att tidpunkten är den rätta för att visa mod när det gäller sitt företag.

– Alla kanske inte driver företag för att de ska bli större, men många gör det och ett årsskifte är ett bra tillfälle att se över var man vill komma med sitt företag, hur långt man kan nå. Man har fått alla siffrorna och har man ekonomin för det är det läge att satsa, att våga försöka skala upp sitt företag.

För att våga ta det steget, tycker Hoflin att man måste fokusera på rätt saker.

– Att se möjligheter istället för problem är inte det lättaste alla gånger, men ska man kunna utveckla sitt företag är det i den änden man behöver börja. Om det ändå finns befintliga eller kommande hinder, och det gör det ju nästan alltid, så får man fråga sig hur troligt det är att de inträffar och fokusera på hur dessa kan undvikas eller lösas.

Att skala upp kan innebära en mängd olika saker, det gäller att bestämma sig för vad det betyder för en själv och sitt företag.

– Det kan handla om att utveckla sitt koncept eller lägga till fler till de man redan har. Kanske finns det närliggande områden som man inte provat på? Man behöver sätta en strategi för var man vill nå och se över vilka hinder som finns för att man ska nå dem. Om man i dagsläget till 100 procent är den som genomför alla konsultuppdrag i företaget så kanske man kan se över om vissa delar kan läggas ut på underkonsulter för att frigöra tid för utvecklingsarbete.

Dröm om framtiden - var realistisk nu

För Hoflin är det centralt att på samma gång både tänka kort- och långsiktigt när man planerar för nästa år. Man kan tillåta sig att drömma om det längre målet, säg var man vill att ens företag ska vara om fem år, men i närtid behöver man en mer realistisk hållning. 

– På längre sikt kan det vara bra att sikta mot stjärnorna, men för att till slut kunna nå dit måste man ha konkreta och, framför allt, uppnåeliga delmål. En fördubbling av intäkten på ett år ser så klart ut som ett mycket större och svårare mål än om man sätter upp saker man vill förändra och förbättra varje vecka eller månad. 

Text: Mattias Dahlström

2021-12-02